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股權贈予他人還要繳納稅款?

雖然我國《公司法》沒有對股權贈與作出直接相關的規定。但事實上,股權捐贈和股權繼承應是股權轉讓的特殊形式,股權捐贈應視為一種無償的股權轉讓。那么,股權贈予他人還要繳..

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股權贈予他人還要繳納稅款?

發布時間:2021-07-22 熱度:

雖然我國《公司法》沒有對股權贈與作出直接相關的規定。但事實上,股權捐贈和股權繼承應是股權轉讓的特殊形式,股權捐贈應視為一種無償的股權轉讓。那么,股權贈予他人還要繳納稅款嗎?辦理流程是什么?今天,上海傲火企業小編為您提供相關介紹供您參考。

一、股權贈與應繳納何種稅款?

1、營業稅

根據財政部、國家稅務總局《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號),“股權轉讓不征收營業稅”。

2、個人所得稅

國家稅務總局《關于加強股權轉讓所得個人所得稅征收管理的通知》(國稅函[2009]285號)規定,股權轉讓協議簽訂后,轉讓方或受讓方負有納稅義務或代扣代繳稅款義務在企業變更股權登記前,公司應當向主管稅務機關申報(代扣)稅,持稅務機關出具的完稅證明或者免稅證明、非稅證明到工商行政管理部門辦理辦理股權變更登記。

3、印花稅

根據印花稅暫行條例的規定,凡在中華人民共和國境內書寫、領取《條例》所列證件的單位和個人,均為印花稅納稅人,應當繳納印花稅。在簽署股權轉讓證書時,應使用“產權轉讓證書”貼紙,稅率為0.5%。

股權贈予他人還要繳納稅款?

二、無償轉讓股份要交什么稅?

有限責任公司股權無償轉讓存在三種稅收情況:

1、直系親屬(父母、領養子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、公婆、祖父母、祖父母及其他近親屬)間繼承、處分遺產者;遺產處置是指股權所有人死亡,依法取得股權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受贈人無償贈與股權,雙方不征收個人所得稅的情形。納稅人需提供贈與人與受贈人的親屬關系公證書、撫養費或者贍養費公證書(或者鄉政府或者街道辦事處出具的撫養費或者贍養費證明),由公證機構出具的繼承公證書及其他相關證明,填寫并提交個人股東變更報告,稅務部門應認真核對并留存復印件。

2、無償捐贈取得的非應稅股權再轉讓,以股權轉讓收入扣除股權取得、轉讓過程中支付的稅款和相關合理費用后的余額為應納稅所得額,個人所得稅按照適用稅率20%計算繳納。

3、其他情形,自然人股東無償將股權贈與他人的,受贈人應當按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。

三、股權贈與繳納稅款辦理流程:

由于稅務機關對不同納稅人采取不同的征稅方式,不同納稅人的具體納稅流程也不盡相同。國有大中型企業和集體企業,財務會計制度健全,經濟核算制度完備,正常納稅條件一致,經稅務機關批準,可以由納稅人自行核算,自行納稅,由稅務機關定期檢查的;對一些財務會計制度不健全的國有企業和集體企業,由納稅人自行核算申報,經稅務機關審核后納稅;對個體工商戶,一般采取納稅方式,即納稅人自行申報,經納稅小組民主評議,稅務機關核定后納稅。未取得營業執照和稅務登記的,按“臨時經營”征稅。

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